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实施风险导向的内部控制监督要素应用研究——以BJNY集团为例

来自《当代会计评论(第5卷第2期)》   作者:  ISBN:978-7-03-038828-5  出版日期:2013-10 
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内容提要

内部控制是对影响企业目标实现的各种风险进行分析和控制,从而帮助企业实现目标的过程。内部监督是指对内部控制设计和运行的有效性进行评估的过程。内部监督既是内部控制的构成要素之一,同时又对内部控制的其他要素进行监控,是保障内部控制有效性的关键。有效的内部监督需要以风险导向为核心理念,实施风险导向的内部监督需要在明确风险归属的前提下,将风险评估与内部监督相联系,根据风险评估结果确定监督侧重点;同时,全面系统地识别和分析内部监督流程各环节的主要风险点,针对风险点设置关键控制点,实施相应的风险控制措施。

Internal control is the process of analyzing and controlling risks that affect an enterprise’s ability to achieve its goals.Monitoring internal control is the process of evaluating and ensuring the effectiveness of the designs and operations of internal control.In this aspect,monitoring is the most important component of an internal control system.The core concept of effective monitoring is that monitoring should be risk-oriented.The implementation of risk-oriented monitoring should be built on the premise that risk attribution is clearly established;risk evaluation is linked to monitoring;and the key points of monitoring are determined based on risk evaluation results.In addition,to implement risk-oriented monitoring,an enterprise should systematically identify and analyze the major risk points of the monitoring procedure,set key control points in accordance with key risk points,and take appropriate actions to control risks.

“茅台现象”与资本结构理论

来自《当代会计评论(第5卷第2期)》作者:  ISBN:978-7-03-038828-5 

本文是一个案例研究,以茅台股份为例,讨论那些盈利能力突出、现金充裕,但负债率极低的企业,可能的理论解释是什么。茅台股份自2001年上市以来未曾借款,持有现金占总资产近50%,盈利能力突...... [更多]

上市公司可持续市值管理研究——基于利益相关者视角

来自《当代会计评论(第5卷第2期)》作者:  ISBN:978-7-03-038828-5 

随着股权分置改革的完成,我国资本市场进入全流通时代,市值管理已成为上市公司绩效管理的重要内容。本文基于利益相关者视角对上市公司可持续市值管理必要性进行分析,阐明了基于利益相关者...... [更多]

盈余时间序列持续性与ERC

来自《当代会计评论(第5卷第2期)》作者:  ISBN:978-7-03-038828-5 

本文通过关注公司盈余和股票回报的关联程度及其与盈余时间序列持续性的联系,探讨公司报告盈余所包含信息的本质。我们借助经典的估价模型以及考虑了盈余持续性经济影响因素的盈余时间序列模...... [更多]

中小投资者保护——现状与对策

来自《当代会计评论(第5卷第2期)》作者:  ISBN:978-7-03-038828-5 

本文采用问卷调查的方式,从公司治理、信息披露和法律法规三个领域对中小投资者保护展开调查。调查结果显示,上市公司在保护中小股东利益方面尚待改善,体现在:受访对象对治理层和管理层在...... [更多]

我国会计准则变迁与会计信息稳健性研究

来自《当代会计评论(第5卷第2期)》作者:  ISBN:978-7-03-038828-5 

本文以1998~2009年中国A股上市公司作为研究样本,考察了我国会计准则变迁对会计信息稳健性的影响以及这种影响的路径。研究发现,会计制度改革对盈余稳健性的影响主要是来源于操纵性应计,20...... [更多]

实施风险导向的内部控制监督要素应用研究——以BJNY集团为例

来自《当代会计评论(第5卷第2期)》作者:  ISBN:978-7-03-038828-5 

内部控制是对影响企业目标实现的各种风险进行分析和控制,从而帮助企业实现目标的过程。内部监督是指对内部控制设计和运行的有效性进行评估的过程。内部监督既是内部控制的构成要素之一,同...... [更多]

企业社会责任履行的影响因素——基于股权性质的视角

来自《当代会计评论(第5卷第2期)》作者:  ISBN:978-7-03-038828-5 

国有企业和民营企业在社会责任履行方面的表现很容易引起人们的困惑。鉴于此,本文以中国社会科学院发布的2011年中国企业社会责任发展指数为研究样本,系统地考察了股权性质、治理环境、行业...... [更多]

独立审计质量的影响因素——一个文献综述

来自《当代会计评论(第5卷第2期)》作者:  ISBN:978-7-03-038828-5 

本文认为从审计质量的定义来看,审计师自身、客户、双方关系以及审计所处外部环境都可能对审计质量产生影响。国内外学者已经从不同角度对相关因素与审计质量之间的关系进行了研究,然而由于...... [更多]